結合《規范》內容,公立醫院的內部控制可定義為:公立醫院為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執行程序,對醫院運營相關風險進行防范和管控的過程。公立醫院內部控制實施主體是全體行政人員和醫護人員,包括醫院領導班子...[繼續閱讀]

    內部控制建設起點是內部控制目標的設定。公立醫院內部控制目標可歸納為以下五個方面:1.經營活動的合法合規保證醫院經營活動遵循國家相關法規要求、嚴禁違法違規行為,是醫院內部控制的最基本目標。公立醫院是我國醫療服務...[繼續閱讀]

    新版COSO框架是國際內部控制和風險管理領域的最新研究成果和發展趨勢,對各類主體的內部控制體系的完善和實施均有重要借鑒意義。公立醫院可以參考COSO框架,將公立醫院內部控制建設的目標、要素、主體有機組織起來,形成具有公...[繼續閱讀]

    內部控制建設與實施原則是指在建立和實施內部控制過程中所必須遵循的基本要求。根據公立醫院內部控制建設目標,其內部控制建設與實施應遵循以下原則:1.全面性原則全面性原則是指內部控制建設應當覆蓋醫院的各項業務和事項...[繼續閱讀]

    內部控制體系建設是應當由全員參與的持續性工作,各級管理層和職能處室應當明確其在醫院內部控制體系建設和運行中的角色定位,并切實履行相應職責。從風險防范和應對的目標出發,一個完整的內部控制管理組織架構應當包含三...[繼續閱讀]

    內部控制體系建設應當以風險為導向、制度為保障、流程為載體、評價為手段,分別建立風險管理、制度管理、流程管理、監督評價四大方面的工作基礎流程與標準,如圖2-3所示。其中制度與流程相關的工作標準屬于內部控制執行標準...[繼續閱讀]

    醫院開展內部控制體系建設的最終目標是構成良性運轉的內部控制生態循環。即,以風險為導向,設計搭建控制活動并使其能夠持續有效地運行,同時運行效果被持續監督和評價,從而及時發現運行現狀與內部控制建設目標之間的偏差。...[繼續閱讀]

    對于風險,各機構或各項文件給出的定義不盡相同。COSO框架將風險定義為“一個事件將會發生并給目標的實現帶來負面影響的可能性”。IIA《內部審計實務標準》將風險定義為“可能對目標的實現產生影響的事情發生的不確定性”。...[繼續閱讀]

    風險管理工作開展應遵循以下原則:·全面性原則。風險管理應覆蓋醫院所有業務、部門和崗位,貫穿決策、執行、監督、反饋全過程?！ぶ匾栽瓌t。在全面管理基礎上,應特別關注重要、特殊業務事項和高風險領域,制定風險應對措施...[繼續閱讀]

    風險識別是風險管理工作開展的基礎。只有全面識別出醫院運營過程中存在的風險,才能保障實現風險管理效果及目標。如果相關業務風險未能被有效識別,風險評估和風險應對工作也就無從開展,可能導致醫院運營暴露在某項高風險...[繼續閱讀]